Fiscalité LMNP : Principes clés de la réduction d'impôt

• Vous achetez un ou plusieurs biens immobiliers.
• Vous les louez meublés.
• Si la somme des loyers que vous percevez est inférieure à 23 000€ TTC par an et que cette somme est inférieure à 50% de votre revenu global, vous avez le statut de Loueur Meublé NON Professionnel, sinon vous êtes Loueur Meublé Professionnel (LMP).
• Les revenus locatifs sont imposés dans la catégorie de Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC).

La fiscalité LMNP génère l'avantage fiscal suivant :

Vous pouvez déduire les charges et donc « annuler vos revenus locatifs » ; vous n'êtes pas imposé :

• Vous pouvez déduire l'ensemble des charges liées à votre investissement (intérêts d'emprunt, taxes...) de vos revenus locatifs.
• Vous pouvez également déduire les amortissements de votre investissement.
• Ceci vous permet d'être en « déficit foncier », et donc de ne pas être imposé.

Et dans certains cas (résidence avec services) vous pouvez en plus vous faire rembourser la tva que vous avez payée en achetant le bien.

Après la période de déficit

Quand vous aurez fini de payer les intérêts, vous ne serez plus en déficit et donc vous devrez payer des impôts sur les revenus locatifs. Deux régimes fiscaux sont possibles, statut micro-entreprise ou bien au « réel ».

• Si les loyers ne dépassent pas 76 300 euros :
  • Le statut « micro-entreprise », vous fait bénéficier d'un abattement forfaitaire de 71 % couvrant forfaitairement les charges.
  • Vous êtes donc taxé sur seulement 29 % des loyers.
  • Avec le régime du « réel simplifié », vous pouvez imputer le montant exact des charges.
• Au-delà de 76 300 euros, le régime réel simplifié s'impose
  • La plus-value immobilière est imposable au taux de 16 % plus 11 % de prélèvements sociaux.
  • Outre une minoration systématique du gain de 1 000 euros, elle bénéficie d'un abattement de 10 % par année de détention au-delà de la cinquième.